Steuerbefreiung PV-Anlage: Das richtige Formular ausfüllen

Seit 2023 besteht keine gesetzliche Pflicht mehr, eine PV-Anlage unter 30 kWp beim Finanzamt anzumelden, da die Einnahmen nach § 3 Nr. 72 EStG automatisch steuerfrei sind. Dennoch empfiehlt es sich, das Finanzamt formlos über die Inbetriebnahme zu informieren, vor allem wenn Sie zuvor bereits Einkünfte aus einer PV-Anlage erklärt haben. So vermeiden Sie unnötige Rückfragen und stellen sicher, dass das Finanzamt Ihre Steuernummer nicht weiterhin für gewerbliche Einkünfte aus der Anlage führt.

Ja, die Einkommensteuerbefreiung nach § 3 Nr. 72 EStG gilt rückwirkend ab dem Veranlagungszeitraum 2022. Das bedeutet: Wenn Ihre Anlage bereits vor 2023 in Betrieb war und die Leistungsgrenze von 30 kWp nicht überschreitet, müssen Sie ab der Steuererklärung für 2022 keine gewerblichen Einkünfte mehr aus der PV-Anlage erklären. Für Veranlagungsjahre vor 2022 bleibt es bei der bisherigen Regelung. Die 0 %-Umsatzsteuer beim Kauf gilt allerdings erst für Anschaffungen ab dem 01.01.2023.

Wenn Sie Ihre PV-Anlage vor 2023 mit Vorsteuerabzug erworben haben (d. h. Sie haben sich die gezahlte Umsatzsteuer vom Finanzamt erstatten lassen), kann die Umstellung auf die steuerbefreite Nutzung zu einer anteiligen Vorsteuerkorrektur nach § 15a UStG führen. Der Berichtigungszeitraum beträgt 5 Jahre. BTPV Deutschland empfiehlt in diesem Fall eine Beratung durch einen Steuerberater, um eine mögliche Nachzahlungspflicht zu vermeiden.

Seit dem 01.01.2023 gilt nach § 12 Abs. 3 UStG ein Nullsteuersatz von 0 % für die Lieferung und Installation von Solarmodulen, Wechselrichtern, Stromspeichern, Montagesystemen und wesentlichem Zubehör. Voraussetzung ist, dass die Anlage auf oder in der Nähe eines Wohngebäudes installiert wird. Auf der Rechnung Ihres Installateurs müssen die Komponenten mit 0 % USt ausgewiesen sein, eine spezielle Erklärung ist nicht nötig, da BTPV Deutschland den Nullsteuersatz automatisch anwendet.

Nein. Bei einer Anlage bis 30 kWp sind sämtliche Einnahmen aus der PV-Anlage, einschließlich der Einspeisevergütung vom Netzbetreiber, seit dem Veranlagungsjahr 2022 nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei. Sie müssen diese Einnahmen nicht mehr in der Anlage G eintragen. Der Netzbetreiber meldet die Einspeisevergütung zwar an das Finanzamt, aber das Finanzamt berücksichtigt sie nicht mehr als steuerpflichtige Einnahme.

Für Anlagen über 30 kWp pro Einheit (oder mehr als 100 kWp gesamt bei mehreren Einheiten) greift die Steuerbefreiung nicht vollständig. In diesem Fall bleibt die Pflicht zur Einkommensteuererklärung für die gewerblichen Einkünfte bestehen. Sie müssen weiterhin eine Anlage G und ggf. eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (Anlage EÜR) beim Finanzamt einreichen. Für Anlagen dieser Größe empfiehlt BTPV Deutschland eine individuelle steuerliche Beratung.

Nein. Als Privatkunde müssen Sie dem Installateur keine besondere Bescheinigung vorlegen. Ihr Fachbetrieb wie BTPV Deutschland ist verpflichtet, bei Wohngebäuden automatisch den Nullsteuersatz von 0 % anzuwenden. Es empfiehlt sich jedoch, in der Auftragserteilung oder im Werkvertrag ausdrücklich darauf hinzuweisen, dass es sich um ein Wohngebäude handelt, damit der Installateur den richtigen Steuersatz korrekt dokumentieren kann.

Ja. Der Nullsteuersatz von 0 % gilt auch für die nachträgliche Lieferung und Installation eines Batteriespeichers, sofern dieser an eine PV-Anlage auf oder in der Nähe eines Wohngebäudes angeschlossen wird. Ebenso sind die Einnahmen aus dem Betrieb der Gesamtanlage (PV + Speicher) steuerfrei, solange die Gesamtleistung unter 30 kWp bleibt.